De rente die u betaalt voor de financiering van de verwerving, verbetering of onderhoud van uw eigen woning (hoofdverblijf), is in principe aftrekbaar in Box I. De rente die u betaalt voor de financiering van andere bestedingen (auto, vakantie, aandelen, tweede huis, etc.) is niet aftrekbaar. Daar staat wél tegenover dat de betreffende schuld in Box III valt en als zodanig het te belasten vermogen verlaagt.
Maximaal 30 jaar renteaftrek
Ongeacht de aflossingsvorm van uw hypotheek, is renteaftrek mogelijk voor een periode van maximaal 30 jaar. Als u later een bedrag bijleent (bijvoorbeeld voor een verhuizing of verbouwing) dan is de rente over het bijgeleende bedrag in principe opnieuw 30 jaar aftrekbaar.
Voor de goede orde: de betreffende lening mag na 30 jaar wel doorlopen, maar de rente is dan niet meer aftrekbaar.
Bijleenregeling
Vanaf 1 januari 2004 is de zogenoemde "Bijleenregeling" van toepassing. Deze wettelijke regeling houdt in dat, indien u overwaarde realiseert bij de verkoop van uw woning, de aftrek van hypotheekrente bij aankoop van een nieuwe woning wordt beperkt. Overwaarde is het verschil tussen de verkoopopbrengst van de oude woning en de op de oude woning resterende hypotheekschuld in Box I. Het maximale bedrag waarover hypotheekrenteaftrek mogelijk is, wordt dan in principe beperkt tot de investering in de nieuwe eigen woning - verminderd met de gerealiseerde overwaarde bij de verkoop van de oude woning. Vraag bij verhuizing uw hypotheekadviseur naar de gevolgen voor de aftrekbaarheid van de rente over uw nieuwe hypotheek.
Overige fiscale aftrekmogelijkheden
Onderstaande kosten zijn aftrekbaar indien de hypotheek is aangegaan voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van de eigen woning. Als op grond van de Bijleenregeling een deel van de hypotheekrente niet aftrekbaar is, is een evenredig deel van de volgende kosten ook niet aftrekbaar.
Aftrekbare kosten in het jaar van aankoop:
- afsluit- en bereidstellings- of verlengingsprovisie
- bemiddelingskosten
- kosten Nationale Hypotheek Garantie
- taxatiekosten
- kosten voor de hypotheekakte
- rente en kosten van een eventueel overbruggingskrediet (met hypothecaire inschrijving), aangegaan voor tijdelijke financiering van een nieuwe (in aanbouw zijnde) eigen woning
- rente en kosten verschuldigd over de na aankoop vallende bouwperiode
Aftrekbare kosten tijdens de looptijd van de hypotheek:
- kosten bij aflossing van de schuld
- boeterente wegens te late betaling
- rente wegens te late betaling bouwtermijnen
- royementskosten bij algehele aflossing
- erfpachtcanon